22-23 декабря 2025 - Кузьминых Артем Евгеньевич

10:00-17:00         Работа семинара

11:30-12:00         Кофе-брейк

13:30-14:30         Обед

УСН и самозанятых, повышение НДС и страховых взносов в 2026 году: не ждем, а готовимся. Дробление 3.0. Уголовная ответственность за налоговые преступления:

1. Какие изменения к худшему ждем: снижение порога освобождения от НДС на УСН и лимита доходов при ПСН, повышение НДС и страховых взносов, ужесточения в работе с самозанятыми, «вменённые» страховые взносы с даже неначисленной зарплаты и др.
2. Какие есть хорошие новости: «стакан наполовину полон»! Какие льготы будут сохранены: для приоритетных отраслей, ТОР, ИНТЦ, освобождение от НДС в общепите и туризме, корректировка параметров федерального инвестиционного вычета и др.
3. Как адаптироваться к изменениям: АУСН, ПСН, дробление 3.0 («до мышей» и «умное»), низконалоговые регионы (для УСН по некоторым видам деятельности), «полноценные» ИП вместо самозанятых и др. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям: три основные дороги. Разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут:

• Переход на НДС:
• сразу ОСН
• УСН с НДС:

а) 5/7% без вычетов
б) 22%, но с вычетами
в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех, кто на б)
3.1.3 Комбинация 3.1.1 и 3.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных покупателей.

• Сохранение всех оборотов безНДСными:
• несколько/много невзаимозависимых ИП на УСН/ПСН/АУСН/ЕСХН + все их комбинации
• другие освобожденные от НДС (ст. 149 НК, Сколково/ИНТЦ)
• Комбинация п. 3.1 и п. 3.2 с перераспределением расходов, вычетов и покупателей.

1. Виды и цели дробления (структурирования) бизнеса, в каком случае «положена» амнистия:

• получение/сохранение права на спецрежимы (с учётом новых реалий с 2026 г.) или льготы,
• разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски,
• комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без,
• планирование по налогам с доходов физических лиц — грамотное использование «нормальных» ИП (а не самозанятых) без признаков «подмены трудовых отношений на гражданско-правовой договор»,
• защита активов,
• снижение рисков.

1. Дробление — определение в законе и документах ФНС, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления. Как выявляют схемы дробления, ИАС «Дробление». Налоговые последствия дробления. Определение размера действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).
2. Амнистия по дроблению — как ей воспользоваться в 2025–26 годах.
3. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.
4. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях с 2026 года. Перераспределение контрагентов и вычетов между плательщиками и (оставшимися) неплательщиками НДС/освобожденными от НДС/«квазиНДСниками». Трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: как в новых условиях выявить/ мотивировать/создать безНДСных покупателей.
5. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
6. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.
7. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед или уже больше вредит? Что может и что не может объяснить франчайзинг? Альтернативы: «незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».
8. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.

 

23 декабря 16:30 – 18:00 Селютин Александр Викторович 

Уголовная ответственность за налоговые преступления:

• Актуальная практика правоприменения: дробление бизнеса, легализация доходов, фальсификация документов.
• Отличия взгляда налоговых и следственных органов на доказывание вины.
• Рекомендации адвоката по минимизации уголовных рисков и защите бизнеса.

24 декабря 2025 Ряховский Дмитрий Иванович

10:00-17:00         Работа семинара

11:30-12:00         Кофе-брейк

13:30-14:30         Обед

Изменения в налоговом законодательстве, действующие с 2025 года.

• Налоговые изменения в части дробления бизнеса.
• Налоговые изменения по НДФЛ, налогу на прибыль и иным налогам.
• Тренды налогового контроля и правоприменительной практики.
• Изменения в налоговых проверках в части подходов ФНС России.
• Позиция ФНС России по ключевым вопросам.
• Тренды арбитражной практики.
• Основные инструменты обеспечения налоговой безопасности бизнеса.
• Типичные ошибки налогоплательщиков.

Управление дроблением и вопросами подозрительных контрагентов.

• Дробление бизнеса (ступенчатое дробление, запараллеливание финансовых потоков, использование спецрежимов в группе компаний и др.).
• Признаки дробления бизнеса (устранимые, неустранимые, объяснимые и необъяснимые, критичные и некритичные) управление ими.
• Инструменты выявления дробления налоговыми органами.
• Налоговый мотив. Особенности формирования деловой цели, экономической целесообразности, реальности взаимоотношений и самостоятельности.
• Обоснование и внедрение антидробительных моделей функционирования бизнеса (франшизная модель, трастовая модель, безНДСный рукав продаж, хранитель активов, встраивание спецрежимов в модель функционирования бизнеса, пониженный тариф страховых взносов для МСБ и др.).
• Амнистия по дроблению бизнеса- руководство к действию.
• Структурирование бизнеса как инструмент антидробительного комплаенса.
• Особенности выработки и доказывания ДЕЛОВОЙ ЦЕЛИ в группе организаций и ИП.

Налоговые проверки в 2025 году.

• До-проверочное общение с ИФНС. Побуждение к уточнению налоговых обязательств. Методики работы ИФНС. Досье на налогоплательщика.
• «Плохой» контрагент и разрывы по НДС: контрагент ликвидирован, исключен из ЕГРЮЛ, простой и сложные разрывы, разакцептование разрывов в 2025 году. Налоговая реконструкция.
• Алгоритмы поведения в случае обвинения в дроблении бизнеса. Самозанятые. Лимиты по спецрежимам.
• Движимое и недвижимое. ККТ. Черная зарплата и зарплатные комиссии.
• Критерии попадания под выездную налоговую проверку. Методики экспресс-оценки налоговых рисков проверки на основе запросов ИФНС и материалов ИФНС, имеющихся у налогоплательщика. Разработка оперативного сценария действий. Налоговое сопровождение до-проверочной стадии.
• Вариативность поведения в побудительной процедуре на конкретных кейсах. Особенности представления документов на этапе пред-проверочного анализа. Определение объёма полномочий налогового органа при проведении пред-проверочных мероприятий и комиссий.
• Порядок формирования контраргументов и позиции налогоплательщика. Документационное формирование позиции. Особенности участия в работе комиссий. Взаимо-согласительные процедуры.
• Подготовка к проверке: информационная среда, офис, складские помещения, оборудование, транспортные средства, документы. Информационная безопасность.
• Сопровождение налоговой проверки.

Практикум по работе с требованиями ИФНС.

• Алгоритм работы по требованиям (уведомлениям). Анализ требований (уведомлений) налогового органа, подготовка ответов на требования, определения объёма представляемых документов.
• Особенности выборки документов для представления в ИФНС. Основания для продления сроков представления документов (информации) по требованию и (или) не представления документов (информации). Разграничение ответственности при непредставлении документов. Порядок оспаривания требований и (или) решений о привлечении к ответственности за непредставление документов (информации).
• Определение полномочий налоговых органов при истребовании документов (информации). Практические кейсы ответов на требования. Практикум по подготовке ответов на требования ИФНС.

Управление допросами свидетелей.

• Алгоритм выбора свидетелей, примерный перечень вопросов. Специфика работы со свидетелями на до-проверочной стадии, в процессе проверки, после окончания проверки. Отличия и последствия объяснений налогоплательщика и допроса свидетеля. Участие защитника, требования к нему, фото- и видеофиксация допроса. Особенности сопровождение свидетеля на допрос. Конституционные права в налоговой проверке.
• Критерии законности допроса свидетеля, процессуальные требования к оформлению показаний свидетелей. Нарушения при проведении допросов в налоговом органе. Адвокатский опрос и опрос нотариусом: особенности проведения, сложности в рамках судебной практики. Признание протокола допроса свидетелей не относимым и недопустимым доказательством.
• Управление допросами. Особенности разделения свидетелей на виды, индивидуальное сопровождение каждого свидетеля. Уволенные сотрудники. Методика массовой подготовки свидетелей с учетом цикличности. Памятки свидетеля. Методика подготовки конкретного свидетеля к допросу: метод от общего к частному, конкретизация вопросов (формальные, конкретные, критичные, провокационные). Относимость и допустимость. Процессуальные ошибки, методы работы с протоколами допросов, представленными налоговыми органами по итогам проверки. Методы исключения протоколов допроса из доказательственной базы налогового органа.
• Ответы на вопросы слушателей.